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关于2019年全省注册会计师事务所 执业质量检查情况及处理结果的通报
时间:2019-12-03 16:18:12      浏览次数:

黑会协〔2019〕56号

各会计师事务所:

按照中注协《关于开展2019年度会计师事务所执业质量检查工作的通知》(会协[2019]15号)要求,省注协从8家事务所抽调10名注册会计师组成两个检查组,对省内60家事务所进行了执业质量检查。共抽查业务报告117份,其中审计报告110份(财务报表审计报告89份、专项审计报告21份),验资报告7份。期间,省注协接到大庆市公安局东光分局和大庆市公安局提供的两条线索进行了专案检查。按照大庆市公安局东光分局公安提示函(庆光公提函﹝2019﹞3号)提供的线索,省注协与省财政厅会计管理局组成联合检查组,于2019年5月23日对大庆中兴达会计师事务所的执业质量进行了专案检查;按照大庆市公安局提供的线索,省注协组成检查组,于2019年5月24--25日对大庆瑞信会计师事务所有限公司、大庆和鑫会计师事务所的执业质量进行了专案检查。现将检查发现的主要问题及处理结果通报如下:

一、主要问题

1.事务所内部质量控制制度建立不完善,实施不到位。有的事务所业务的承接与保持评价流于形式,项目合伙人仅凭经验确定客户关系和具体业务的承接与保持,未按客户的诚信、可审性、独立性、专业胜任能力、时间和资源进行总体评价;有的事务所虽建立了审计项目质量复核制度,但未明确项目质量控制复核的标准、要求和方法,项目质量复核制度流于形式。

2.风险导向审计流于形式,风险评估程序执行不到位。检查发现中小事务所普遍对风险导向审计理念的理解和掌握不够深入,没有形成总体的风险导向审计理念,缺乏审计风险评估程序,缺乏对审计对象整体的必要分析以及重点审计领域的职业判断。

3.未按执业准则的要求执业,审计程序执行不到位。部分事务所为减少审计成本而不按审计准则的要求执行必要的审计程序,在未获取充分、适当的审计证据的情况下出具审计报告。

4.部分注册会计师知识老化,专业胜任能力较差。有的事务所实际业务中使用的报告格式、底稿格式等未及时随审计准则和会计准则的修订而更新,如审计报告正文格式仍按旧准则格式出具未及时修订,管理层声明书为旧版本等。

5.部分事务所注册会计师挂名执业。有的事务所注册会计师(包括部分股东或合伙人)不在事务所执业、不参与事务所的经营管理,不出具报告或允许他人以本人名义出具报告;有的事务所股东(合伙人)年龄偏大,执业风险意识不强,无法保证执业质量。

二、检查结果的处理

现场检查工作结束后,省注协对检查情况及检查发现的问题进行了整理,并组织召开了省注协惩戒委员会会议,经惩戒委员会会议研究决定,对存在问题突出的6家事务所和11名注册会计师给予了行业惩戒,对挂名执业或不在事务所专职执业的53名注册会计师(股东23名)撤销注册。

(一)对大庆中兴达会计师事务所及注册会计师周广富、刘妍给予公开谴责的行业惩戒。

(二)对黑龙江天健会计师事务所有限公司及注册会计师丁晓娟,齐齐哈尔齐盈会计师事务所及注册会计师周慧博、魏亚新、韩东玲,绥芬河广欣会计师事务所及注册会计师胡金霞、齐锡梅,黑龙江天润会计师事务所有限公司及注册会计师于永春,大庆瑞信会计师事务所有限公司及注册会计师袁玲玲、姜巍给予通报批评的行业惩戒。

(三)撤销黑龙江容大会计师事务所有限公司吴芝福、滕淑桂,黑龙江禹实会计师事务所有限责任公司张志玉、刘飞南,黑龙江天健会计师事务所有限公司薛义,齐齐哈尔大成会计师事务所乔巍、宁淑芹,黑龙江安联会计师事务所有限公司克东分公司刘本溪、李寿举,黑龙江安联会计师事务所有限公司泰来分公司张冠智、焦桂兰,黑龙江安联会计师事务所有限公司甘南分公司谭会兰、杨明贵,黑龙江安联会计师事务所有限公司讷河分公司魏德荣、赵士弟,齐齐哈尔齐盈会计师事务所韩东玲,黑龙江昊华会计师事务所有限责任公司贾进财、赵玉理,黑龙江中港会计师事务所有限责任公司谭学东、满世俊,哈尔滨华通会计师事务所有限责任公司王基隆、刘泽渭,哈尔滨前进会计师事务所有限责任公司尚海燕、赵海蓉,黑龙江盘古会计师事务所有限公司牟瑶、王哲人、聂志、王戎,黑龙江龙顺达会计师事务所有限责任公司李迎玖、郑元福,哈尔滨华强会计师事务所张殿国、张亚芬,肇东市万鑫会计师事务所(普通合伙)马俊英、蔡景林、叶秉衡,黑龙江思齐会计师事务所有限公司郭文斌、陈淑云,黑龙江葆沃会计师事务所有限公司杨修奎,哈尔滨方圆会计师事务所有限责任公司张传群、李雪玲,哈尔滨天德会计师事务所杜朝辉,哈尔滨嘉润会计师事务所有限公司曹枫、佟绍新、郭兆英,黑龙江兴安会计师事务所有限公司王慧臣、周世杰,黑龙江龙誉会计师事务所有限公司翟建华,大庆铭利会计师事务所孙庆龙,大庆诚恒信强会计师事务所有限公司王秀芸,大庆和鑫会计师事务所王德礼,黑龙江中垦德明会计师事务所有限公司张明志,黑龙江建业会计师事务所有限责任公司林英爱、刘丽华等53名注册会计师的注册。

三、几点要求

(一)各事务所要引以为戒,进一步提高质量意识,从事务所实际情况出发,建立切实可行的内部质量控制制度并认真执行。

(二)各事务所要提高认识,进一步加强对本所注册会计师职业道德教育和执业准则的培训学习,不断提高注册会计师的素质和执业水平。

(三)各事务所要加强股东(合伙人)管理,完善股东(合伙人)晋升机制,优化股东(合伙人)年龄结构,推动事务所健康发展。

(四)各事务所要对挂名执业或不在事务所专职执业注册会计师进行进一步清理,对挂名执业或不在事务所专职执业的注册会计师要按照《注册会计师注册办法》的规定及时将其转为非执业会员或向省注协申请撤销其注册。

 
 
 
 
                                           2019年11月27日